每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 賀文婷 發(fā)自廣州    

每經(jīng)記者 賀文婷 發(fā)自廣州

據(jù)海南地方媒體《海南網(wǎng)》報(bào)道，12月19日，海南省地方稅務(wù)局發(fā)出最新一期欠稅公告，曝光了26家欠稅企業(yè)名單，其中海南椰島（600238，SH）欠稅額達(dá)1132.6萬(wàn)元。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者雖未在海南省地方稅務(wù)局官網(wǎng)查詢到相關(guān)公告，但海南省地方稅務(wù)局辦公室相關(guān)工作人員昨日（12月22日）下午告訴記者，該報(bào)道屬實(shí)，網(wǎng)站上沒(méi)顯示可能只是文件出來(lái)與上網(wǎng)還存在時(shí)間差。對(duì)于海南椰島欠稅的具體情況，該工作人員以需要面訪為由婉拒提問(wèn)。

海南椰島證券辦人士對(duì)記者表示，通過(guò)與海南地稅局溝通了解到，這筆稅款主要與去年海南省地稅局稅稽查局要求公司補(bǔ)交出售三安光電股份所獲收益的營(yíng)業(yè)稅有關(guān)。由于對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓補(bǔ)稅一事仍存爭(zhēng)議，公司已提交行政復(fù)議但現(xiàn)在仍未收獲最終結(jié)論，不知地稅局為何此時(shí)發(fā)此公告。

公司曾申請(qǐng)行政復(fù)議

資料顯示，2007年，海南椰島與福建三安集團(tuán)有限公司共同重組天頤科技股份有限公司，取得三安光電的660.4萬(wàn)股非流通股，并于2009年9月7日后逐步解禁上市流通。此后，海南椰島開始相繼出售所持三安光電股票。財(cái)報(bào)顯示，2009年~2011年，海南椰島處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益（主要為處置剩余的三安光電股票收益）分別為637.7萬(wàn)元、2.52億元、3869.4萬(wàn)元。

2013年11月22日，海南椰島公告，公司收到海南省地稅局稽查局的《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，地稅稽查局認(rèn)為公司2009年~2011年期間出售三安光電小非（持股低于5%的非流通股）按原始成本計(jì)算所獲收益應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1941.21萬(wàn)元，附加稅費(fèi)198.33萬(wàn)元，合計(jì)2139.55萬(wàn)元。同時(shí)，海南椰島還需要上交滯納金1153萬(wàn)元，以及罰款40.6萬(wàn)元。

對(duì)此，海南椰島并不認(rèn)可。公司曾表示，由于“大小非”在解禁前不能流通的特殊性，解禁后出售與在二級(jí)市場(chǎng)買賣股票不同，不完全適用《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第四項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定，目前國(guó)家沒(méi)有明確的政策規(guī)定，海南省也沒(méi)有明確的政策規(guī)定；公司多次向海南地稅局及稽查局主張?jiān)撌马?xiàng)在國(guó)家稅務(wù)總局明確前暫不征收營(yíng)業(yè)稅，但未得到采納，公司擬按規(guī)定程序向海南省地方稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

上述證券辦人士告訴記者，行政復(fù)議期間，海南省地方稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)關(guān)于對(duì)公司股票轉(zhuǎn)讓計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)計(jì)稅成本如何確定的法律依據(jù)有待確認(rèn)，故決定自4月28日起中止該行政復(fù)議案件的審理，并將在行政復(fù)議中止原因消除后恢復(fù)審理。

內(nèi)部人士稱是滯納金

記者查詢發(fā)現(xiàn)，海南省地稅局曾于5月27日發(fā)布 《關(guān)于明確上市公司股票轉(zhuǎn)讓繳納營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》，對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅持明確征收態(tài)度，并規(guī)定從7月1日起施行。

但海南椰島上述證券部人士表示，在最新一期欠稅公告發(fā)布前，公司并沒(méi)有收到地稅局方面的恢復(fù)審理通知。而截至記者發(fā)稿前，地稅局仍未與海南椰島就此次欠稅公告形成溝通。

值得注意的是，由于申請(qǐng)行政復(fù)議需要先依照該決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，海南椰島在公告中曾預(yù)計(jì)將減少2013年當(dāng)期利潤(rùn)1193.72萬(wàn)元，影響期初留存收益減少2219.85萬(wàn)元。上述證券部人士表示，公司去年已將稅款繳清并提供了相應(yīng)擔(dān)保，此次地稅局公布的1132萬(wàn)元稅款主要是滯納金部分。但如果此次行政復(fù)議未通過(guò)，是否又將影響海南椰島當(dāng)期業(yè)績(jī)呢？對(duì)此，該人士表示，還不好下判斷。

記者了解到，此前廣西柳州、福建、浙江、廈門、天津、海南等省市陸續(xù)明確了繳納股票轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅的買入價(jià)等相關(guān)問(wèn)題。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這或?qū)⒁馕吨奘酃缮婕暗臓I(yíng)業(yè)稅問(wèn)題也會(huì)再次浮出水面。